Оценка дебиторской задолженности

Нередко бизнесу требуется провести оценку дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы установить реальную эффективность работы компании, и оптимизировать финансовые процессы на производстве.

Дебиторская задолженность представляет собой  часть оборотных средств предприятия, сумму долгов, которую должны физические или юридические лица конкретной компании.

Оценка дебиторской задолженности – это отдельный вид оценочной деятельности, который дает возможность установить достоверную рыночную цену кредиторской и/или дебиторской задолженностей организации. При этом учитываются сроки её образования, предполагается дата погашения, принимаются во внимание основания юридического характера, которые привели к её формированию, пени, штрафы и прочие обременения. Необходимость в оценке дебиторской и кредиторской  задолженности наиболее часто проявляется при исследовании эффективности работы предприятия, при внесудебном или непосредственно судебном урегулировании требований компаний друг   к другу, при переуступке требований (их прав), при взыскании на имущество лица, являющегося должником.

Важность грамотной оценки дебиторской задолженности в том, что она представляет собой активы компании, как уже отмечалось, и её стоимость имеет большое значение для нормального функционирования любого бизнеса. По экономической сути, дебиторка аналогична долговым распискам и векселям компании, которые свободно вращаются на рынке фондовом.

При проведении оценки дебиторской задолженности необходимо учитывать то факт, что при её величине в 30 процентов от балансовых реальных активов компании она существенно оказывает влияние на образование итоговых показателей финансовой деятельности организации и на формирование  стоимости отдельных активов, акций компании, то есть, на весь бизнес в целом.

При оценке кредиторской задолженности (дебиторской) анализу подвергается состояние (финансовое) дебитора, спрос потенциальный на дебиторку, её просроченность, есть или нет обеспечение исполнения обязательства (денежного) и прочие факторы.

Результатом оценки дебиторской и кредиторской задолженности  является профессиональный отчет, составленный экспертом-оценщиком.

Задолженность дебиторская не имеет товарной функции, что всегда следует учитывать при проведении оценки дебиторской задолженности, значит, реализовываться может лишь уступка права требования. Эта уступка обладает стоимостью только в ситуации, когда появляется стоимость потребительская.
Основными случаями возникновения потребительской стоимости, которая принимается по внимание при оценке дебиторской и кредиторской задолженности,  являются:
- заявка заказчика, в которой должны быть сведения о дате и цели оценки дебиторской задолженности, информация о заказчике;
- договора, при ненадлежащем исполнении которых (либо при их неисполнении) сформировалась дебиторка;
- документы платежные по договорам, указанным выше;
- данные о движении ценностей материальных (акты передачи, накладные и пр.);
- официальная переписка по урегулированию требований взаимного характера с контрагентами;
- если таковые имеются, то – решения суда.
Отметим, что при проведении оценки дебиторской задолженности специалисту могут понадобиться и иная документация.